租樓扣稅全攻略｜住宅租金開支扣除上限與慳稅要點

租樓嘅朋友，好多人都唔知自己原來可以慳稅。香港設有「住宅租金開支扣除」，只要符合資格，每年可以將一筆租金喺應課稅入息中扣走，慳返實實在在嘅稅款。今次同你拆清楚箇中上限、出手金額同慳稅要點，睇吓自己可以慳到幾多。香港租金佔生活使費比重唔細，識得用扣稅機制，等於每個課稅年度自動慳返一筆，真金白銀落袋。

住宅租金開支扣除係乜：一年慳到幾多

呢項扣除係畀沒有物業、純租樓自住嘅納稅人，將全年已繳嘅合資格住宅租金喺應課稅入息（應評稅入息，即ATI）入面扣走，從而交少啲稅。香港租樓市場月租普遍由$8,000到$20,000不等，計埋一年租金，可扣減金額可以好可觀，慳返嘅稅隨時由幾千蚊到過萬元。

簡單計法：慳到嘅稅款 ＝ 可扣租金 × 納稅人邊際稅率。以最高17%邊際稅率計，每扣到$100,000租金，最高就可以慳到約$17,000稅。對於中高收入租客嚟講，呢筆數真係唔講得笑。收入越穩定、邊際稅率越高嘅打工仔，越應該善用呢項扣除，因為同一筆租金對佢哋嘅慳稅效果最大。

扣除上限一覽（2025/26課稅年度）

唔係你交幾多租就全部扣走，每課稅年度設有扣除上限，而且因應情況有唔同額度：

課稅年度係由每年4月1日至翌年3月31日。即係話，2025/26課稅年度，就係2025年4月1日至2026年3月31日呢段時間內交嘅租金，可以用嚟申報扣除。租金必須係「合資格住宅租金」，即係租約明文列明、並已實際交付嘅住宅租金，同管理費、水電煤等雜費唔計入內。

慳到幾錢：計算示例

用實例睇清楚。假設你月租$8,000，全年租金$96,000，低於$100,000上限，就可以將$96,000全數由應課稅入息扣走。若你邊際稅率去到17%，慳稅約$16,320；就算收入較低、邊際稅率得10%，都慳返約$9,600。月租越高、收入越高，潛在慳稅幅度越大，但會受扣除上限封頂。

再睇另一例子：假設月租$18,000，全年租金$216,000，超過$100,000上限，就只可扣$100,000，冇得分年咁扣。所以收入高又租貴樓，更應該計清楚上限，反而唔使交晒全數租金證明。換句話講，就算你交緊貴租，慳稅效果都有個頂，唔會因為租得越貴就慳得越多。

合資格條件要點

要享用扣除，基本條件係：納稅人及配偶喺香港租住單位自住、有實際交租（持租約同收據）、名下無任何香港住宅物業，並喺該課稅年度報稅時提出申請。特別係「冇物業」呢條好重要，冇物業嘅租客先受惠；即使有海外物業，都要視乎稅務局規定係咪當作「已擁有住宅」。而家打算買樓自住、同時又租住緊嘅人，喺未成交前嗰段租期，仍然可以因應情況申報。

值得一提，額外扣除係為咗鼓勵生育而設——2024/25課稅年度起，若納稅人與合資格子女（2023年10月25日或以後出生）同住並書面選擇，上限可由$100,000提高至$120,000，幫到新手父母慳多一截（實際安排以稅務局最新公布為準）。

慳稅貼士

要真係慳到，留意以下幾點：第一，記得喺年度報稅表申報租金扣除，唔填就自動冇得扣，稅局唔會幫你自動攞；第二，同配偶或朋友合租、屬聯權租客嘅話，每人上限$50,000，要諗清楚點樣分配先最著數，例如揀邊個收入高、邊際稅率高嗰位攞最大額度；第三，交租一定要保留租約、銀行轉帳紀錄或收據，稅務局抽查時要攞得出，冇證明隨時被否決；第四，若符合同住合資格子女條件，優先揀額外扣除，慳多$20,000額度。

常見問題

租樓一年可以扣幾多稅？

視乎租金同收入。一般納稅人每年上限$100,000，慳稅金額按你邊際稅率計，最高約可慳$17,000；若符合同住子女額外條件，上限可升至$120,000。

邊啲人先合用住宅租金扣除？

喺香港租住自住單位、實際有交租、名下冇香港住宅物業、有報稅嘅納稅人。業主、居於公司宿舍或免費單位嘅人就未必合用。

同人合租點樣計扣除？

聯權或分權租客（即租約上同時有幾個人名）每人都可以申報，但各自扣除上限會按人數攤分，例如兩人合租一般各上限$50,000。