住宅租金扣除幾多？香港租樓扣稅優惠一覽與申請條件

喺香港租樓住嘅打工仔，每年報稅都有一個「隱藏福利」：住宅租金扣除。呢項扣稅優惠可以幫你喺應課稅收入入面扣走一筆租金，直接慳稅。但要攞足呢項扣除，條件其實唔少，做漏一步隨時攞唔到。本文講清楚住宅租金扣除係咩、扣幾多、點樣申請，同埋最易踩中嘅「死線」。

咩係住宅租金扣除？一年扣幾多？

住宅租金扣除係自合資格租客嘅應課稅收入中，扣除佢租住香港住宅單位所繳付嘅租金，藉此減少應繳薪俸稅或個人入息課稅。並非租樓就一定可以扣，一切以租約同資格條件為準。

實際慳到幾多？用實例計畀你睇

假設你年薪 $500,000，屬標準稅率，每年實際交租 $90,000：你可申報扣除 $90,000，應課稅收入即時由 $500,000 減至 $410,000，實際慳到嘅稅款視乎邊際稅率，大約可以慳數千至過萬元不等。年薪越高、身處稅階越高，慳得越多；反之低收入者本身稅負輕，慳幅就有限。

再睇另一個極端：如果你全年交租 $150,000，即使住貴租，都只能扣到上限 $100,000（或合共 $120,000），多出嘅租金冇得再扣。

租期不足一年或者合租點計？

如果租期不足 12 個月，上限會按月份比例攤分，例如租咗 6 個月，上限就係 $50,000。合租情況下，上限按租客人數攤分，所以同人夾租，每人能扣嘅金額會相應減少。

攞到住宅租金扣除要符合咩條件？

以下條件必須全部符合，先有得攞呢項扣除：

• 你本人同同住配偶喺香港無持有任何住宅物業（包括透過公司持有）。
• 該單位係你的主要居所，並作住宅用途。
• 有書面租約並已加蓋印花（打厘印）。
• 業主唔係你嘅父母、配偶、兄弟姊妹、合夥人或有關連人士。
• 你冇獲僱主提供居所或租金津貼。
• 你唔係房委會或房協嘅公屋租戶。

換句話說，如果你自己有樓、或租緊親戚朋友屋，又或者屋企人幫你交租，呢項扣除基本攞唔到。

額外 $20,000 扣除係咩一回事？

自 2024/25 課稅年度起，如果納稅人與一名喺 2023 年 10 月 25 日或之後出生、於該年度與你同住（一般連續不少於 6 個月）且未滿 18 歲嘅子女同住，除基本 $100,000 外可額外扣除 $20,000，合共上限 $120,000。呢項安排特別惠及初生嬰兒家庭，記得符合條件就要申報。

2026/27課稅年度有咩最新安排？

根據最新公布嘅薪俸稅措施，住宅租金扣除嘅上限並無更改，仍然係每年 $100,000（連同額外扣除合共最高 $120,000），所以租樓扣稅嘅安排照舊。不過同期基本免稅額由 $132,000 增至 $145,000，打工仔整體稅負會輕咗，值得留意。

提提你：住宅租金扣除同「居所貸款利息扣除」係二選一，如果你有按揭供樓利息嘅扣除資格，兩者唔可以同時攞，報稅時要揀較有利嗰項。

點樣申請？逐項填報步驟

1. 確保租約已加蓋印花稅（打厘印），係申請嘅基本前提。
2. 報稅表填寫「住宅租金扣除」一欄，列明業主資料、單位地址同全年租金金額。
3. 保留租約、銀行過數紀錄或租金收據，稅務局可能要求提交證明。
4. 如部分租金由他人代付，只有你自己實際承擔嗰部分先可以申報扣除。
5. 按時遞交報稅表，逾期申報可能被罰款。

最容易搞錯嘅三件事

• 有打厘印先計：冇加蓋印花嘅租約，即使交足租都攞唔到扣除，簽約時記得要求加蓋印花稅。
• 同貸息扣除二選一：有物業貸款利息扣除資格嘅話，揀邊樣慳得多要計清楚，唔可以兩項齊攞。
• 唔係租親戚朋友就得：業主係關連人士就冇得扣，租屋比父母或兄弟姊妹要特別留意。

常見問題（FAQ）

住宅租金扣除一年最多慳到幾多稅？

視乎你嘅邊際稅率而定。以扣除上限 $100,000（或合共 $120,000）乘你嘅最高稅率，就係實際慳到嘅稅款，稅率越高、慳得越多。

合租俾人點計？

合租時扣除上限按租客人數攤分，每人只能扣自己實際承擔嘅一份租金，並以攤分後嘅上限為限。

租約一定要打厘印先可以扣？

係。書面租約必須已加蓋印花（打厘印），先符合住宅租金扣除嘅資格，所以簽約後記得完成加蓋印花步驟。

業主係父母可以扣嗎？

唔可以。業主屬關連人士（包括父母、配偶、兄弟姊妹、合夥人等）時，呢項扣除並唔適用。

住宅租金扣除係打工仔租樓慳稅嘅實用工具，上限每年 $100,000、連特殊情況合共 $120,000。記得確保租約有打厘印、符合所有資格條件，並按時申報，先真正慳到心水稅款。稅務安排以稅務局最新公布為準。