香港報稅流程與時程一覽
每年四至五月，香港大部分打工仔都會收到稅務局發出的報稅表。以2026年為例，稅務局喺5月初已向約277萬名納稅人發出2025/26課稅年度嘅個別人士報稅表，而提交限期通常係發出日期起一個月內。若果你經營獨資業務，限期一般會延長。記得留意報稅表上印明嘅截止日期，過咗限期就要罰款，影響埋自己嘅稅務紀錄。
報稅對好多人嚟講都係每年一次嘅「例行公事」，但其實只要了解清楚免稅額同扣稅項目，好多打工仔每年都可以慳返唔少稅款。下文幫你整合好成個報稅流程嘅時間點、免稅額、扣稅項目同罰則，一句句講清楚，等你唔使再靠估，一眼睇清要交幾多稅、有咩途徑慳到盡。
報稅表提交時程參考（2025/26課稅年度）
| 項目 | 時間／限期 |
|---|---|
| 稅務局發出報稅表 | 2026年5月上旬 |
| 一般納稅人提交限期 | 2026年6月上旬（發出日起1個月內） |
| 經營獨資業務人士提交限期 | 2026年8月上旬 |
| 用網上報稅（eTAX） | 一般可自動獲延長約1個月 |
上述時程以稅務局公布為準，實際日期會喺報稅表上列明。建議你優先使用eTAX網上報稅，除咗可自動延期之外，之後想查閱過往申報紀錄、更正資料甚至提交反對意見都方便得多，唔使再儲起一堆紙本文件。
免稅額一覽
報稅時嘅免稅額係直接從應課稅收入入面扣走嘅金額，扣得愈多、應稅收入愈低，計出嚟嘅稅自然愈少。以下係2025/26課稅年度嘅主要免稅額（以稅務局公布為準）：
- 基本免稅額：每年$132,000；已婚人士$264,000；
- 子女免稅額：每名子女$130,000，子女出生年度另加額外$130,000；
- 供養父母／祖父母免稅額：按父母年齡同是否同住，每名約$25,000至$50,000；
- 單親免稅額：$132,000。
要特別留意，政府已宣布由2026/27課稅年度起上調基本及已婚人士免稅額，分別加至$145,000及$290,000。換言之，你今年申報嘅2025/26課稅年度仍然沿用現行數額，唔好搞錯，以免填錯金額影響計算。
主要扣稅項目及上限
除咗免稅額，部分指定嘅開支同供款亦可以申請扣稅，令應繳稅款進一步減少。以下係打工仔最常用到嘅幾項，全部以2025/26課稅年度為準：
- 強積金強制性供款：每年扣稅上限$18,000；
- 可扣稅自願性供款（TVC）＋合資格延期年金（QDAP）：兩者合計每年上限$60,000；
- 自願醫保（VHIS）保費：每名受保人每年上限$8,000；
- 認可慈善捐款：最多扣減應評稅入息嘅35%；
- 個人進修開支：每年上限$100,000。
呢啲扣稅項目各有資格條件，例如TVC同QDAP係合併共用一個$60,000上限，申報時會先扣QDAP再扣TVC；VHIS就要投保合資格嘅自願醫保計劃先至可以申請扣稅。若果你屋企有幾名受保人（例如自己、配偶同埋指明親屬），每人嘅VHIS保費都可以各自扣稅，上限係逐個受保人計，慳稅空間其實唔細。
遲交報稅表嘅罰則
未依時提交報稅表，稅務局會先發出催辦通知。遲交可由最低$1,000罰款起計，金額會視乎拖延時間同情況累加；蓄意漏報或少報收入，除咗要補交稅款連利息，更有機會被罰款甚至被檢控，後果唔可以睇少。若果真係趕唔切，最穩陣係喺限期前用網上報稅，起碼可以自動延長提交時間，爭取多啲空間核對資料。
點樣慳稅最多？
想每年慳多啲稅，不妨由以下幾方面入手：一係善用「扣稅三寶」，即係自願醫保、合資格延期年金同強積金自願性供款，三者夾埋每年可以慳到唔少主稅款，對有供款能力嘅打工仔嚟講係最直接嘅慳稅方法；二係核對清楚自己符合邊啲免稅額，例如供養父母、子女出生年度嘅額外免稅額，只要符合資格就要如實填報，唔好漏咗；三係保留好慈善捐款收據，認可捐款可以扣減應評稅入息嘅三成半，係最容易忽略嘅慳稅途徑；四係如實申報所有收入，千祈唔好為咗慳稅而漏報，一旦被發現，罰款同利息往往遠超原本慳到嘅稅。
常見問題（FAQ）
幾時會收到報稅表？
稅務局一般會喺每年五月分批寄出報稅表，唔係人人都喺同一日收到，時間有早有遲。提交限期通常係發出日期起一個月內，所以最準確係以自己份報稅表上印明嘅日期為準，唔好靠估。
網上報稅係咪一定有得延長限期？
用稅務局eTAX網上報稅，一般可獲自動延長提交期限約一個月，對打工仔嚟講方便好多。不過實際延期規則仍以稅務局公布為準，最好都係預早完成申報，唔好拖到最後一刻先至交。
遲咗交報稅表點算？
最重要係盡快補交，同時留意稅務局嘅催辦通知。遲交會被罰款，金額視乎情況由最低$1,000起，蓄意漏報少報更加會被加罰甚至檢控。越遲處理罰款越大，建議一發現逾期就即刻同稅務局聯繫，盡快將遺漏嘅申報交返上去。
