香港2026/27課稅年度扣稅攻略：免稅額與扣稅上限一覽

2026/27課稅年度（即2026年4月1日至2027年3月31日）嘅香港個人入息課稅免稅額，喺2026年《財政預算案》後全面上調：基本免稅額由132,000元增至145,000元，子女免稅額更由每名130,000元升至140,000元。加上新增嘅「初生子女雙倍免稅額」，今年度計稅方式比以往更有彈性，識得善用每個扣稅項目，可以慳返一筆可觀稅款。呢篇文章同你逐項拆解免稅額同扣稅上限。

2026/27課稅年度免稅額一覽

免稅額係計稅前先從應課稅入息中扣除嘅金額，毋須逐項申請，稅務局會自動套用適合你嘅基本免稅額。以下為2026/27年度經立法會通過、2026年5月22日憲報刊登嘅各項目金額（括號內為上一課稅年度舊額）：

資料來源：香港稅務局《2026-27年度財政預算案稅務措施》常見問題，實際以評稅結果為準。

重點新措施：初生子女雙倍免稅額

2026/27課稅年度起，每名子女出生後嘅首兩個課稅年度可享雙倍子女免稅額，即每年度合共280,000元（140,000×2）。適用於所有2025年4月1日或之後出生嘅子女。呢項措施對計劃生育或剛有寶貝嘅家庭尤其有利，等於頭兩年一年慳嘅稅額可大大提高。

常見嘅扣稅項目與上限

除免稅額外，扣稅項目（可按實報實銷或恒額扣除）同樣能減少應課稅入息。其中幾項設有年度扣稅上限，採用方式各有不同：

• 強積金供款：僱員強制性供款可扣除，每年上限18,000元。
• 自願醫保計劃保費：為受保人（包括自己同指明親屬）支付嘅合資格保費可扣除，每名受保人每年上限8,000元，不設人數限制，但受「自願醫保扣稅金額全年上限」約束。
• 強積金自願性供款（可扣稅自願性供款TVC）：每年上限60,000元，並與自願醫保同享一個「合計上限」，即每年最多60,000元內分配。
• 可扣稅退休儲蓄壽險（QDAP）：每年保費可扣稅，同樣計入上述60,000元合計上限。
• 住宅租金扣除：租住私人物業或住宅物業嘅租金支出可扣除，每年上限100,000元（按2026/27年度口徑，實際以稅務局公布為準），設有其他資格條件限制。
• 個人進修開支：因受僱或個人進修而支付嘅指定課程費用可扣除，每年上限100,000元。
• 慈善捐款認可：捐款給認可慈善機構可扣除，上限為應課稅入息或利潤減去可扣除開支後嘅35%。

呢啲項目部分要逐項申請，記得保留單據同證明文件，評稅時一併提交。

點樣計第一步：合併評稅與個人入息課稅

若果你同時有薪俸、出租物業租金或營業利潤，可以申請「個人入息課稅」將各類收入合併計稅，按總收入扣除免稅額同扣稅項目後，以邊際稅率計稅。合併後稅款若低於分開計嘅各項稅款，稅務局會按較低者徵收，等於自動揀慳稅方案，唔使自己計到眼花。

慳稅貼士

• 夫婦可靈活填報免稅額分配，例如將子女免稅額全數畀收入較高一方申領，令邊際稅率更低。
• 善用合計上限：可扣稅自願性供款（TVC）同自願醫保合計每年上限60,000元，可按自己稅率高低分配兩者比例。
• 初生子女家庭把握兩年雙倍免稅額，規劃生育年份可有稅務優勢。
• 保留所有扣稅項目嘅單據至少七年，評稅或覆核時先有證據。
• 租金扣除、進修費用等每年額度有限，符合資格就記得申請，唔使白畀稅。

常見問題

基本免稅額幾時上調到145,000元？

2026年2月25日《財政預算案》建議上調，法例於2026年5月13日獲立法會通過、5月22日憲報刊登，適用於2026/27課稅年度。與舊額相比，基本免稅額增加咗13,000元。

自願醫保同強積金TVC一年最多扣幾多？

兩者同屬「退休儲蓄及保險」類扣稅項目，每年合計上限為60,000元。例如你畀自願醫保保費8,000元，餘下52,000元額度可用於TVC或QDAP。自願醫保每名受保人另有8,000元上限。

租金都可以扣稅？有咩條件？

可以。租住香港私人物業或指定住宅物業嘅租金支出可申請住宅租金扣除，每年上限100,000元，但要符合指定資格，例如並非政府或房屋機構資助租戶、並非向關連人士租用同一單位等。詳情以稅務局公布為準。

夫婦免稅額點分配最抵？

一般做法係將可分配嘅免稅額（如子女、供養父母）全數畀邊際稅率較高嘅一方申領，令較高稅率嘅收入可以多扣啲，整體稅款自然更低。報稅時兩邊密碼都要綁同一地址先合資格合併。

以上免稅額及扣稅上限以稅務局2026/27課稅年度公布為準，實際評稅結果以此為依歸。