每年報稅，好多人都唔知自己啱啱嗰啲免稅額同扣稅項目，白白交多咗稅。2026/27 課稅年度有多項免稅額提高，本文同大家逐項計清楚基本免稅額、供養名額同各類扣稅項目，畀你知幾多錢可以慳返，值唔值花時間研究，又點樣喺報稅時慳到盡。
2026/27課稅年度免稅額變化
2026 年預算案提出並獲立法會通過後，2026/27 課稅年度起多項免稅額上調，基本免稅額由 $132,000 加至 $145,000，已婚人士免稅額由 $264,000 加至 $290,000，單親及供養父母免稅額亦同步上調。即係話，單身人士一年收入首 $145,000 完全免稅，已婚又供養緊父母嘅受薪家庭，可以慳嘅稅就更可觀。
各項免稅額一覽
| 免稅額項目 | 2025/26 | 2026/27 起 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | $145,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | $290,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 | $145,000 |
| 子女免稅額（每名） | $130,000 | $140,000 |
| 供養 60 歲以上父母／祖父母（每名） | $50,000 | $55,000 |
| 供養 55–59 歲父母／祖父母（每名） | $25,000 | $27,500 |
| 供養兄弟姊妹（每名） | $37,500 | $37,500 |
| 傷殘受養人（每名） | $75,000 | $75,000 |
除咗基本項目，仲有好幾個「加分位」：如果有同住嘅 60 歲以上父母／祖父母，仲可以加多一份額外同住免稅額；供養 55–59 歲嘅都一樣有得加。另外 2026/27 起「初生子女額外免稅額」嘅申索期由一年延長至兩年，即係子女喺首兩個課稅年度都可以每年享雙倍子女免稅額，即每年最多 $280,000，啱啱做咗父母嘅家庭著數好多。
可扣稅項目與上限
除咗免稅額，仲有一批「扣稅」項目可以再減應課稅收入或應繳稅額。長者住宿照顧開支方面，每名合資格父母／祖父母嘅扣除上限由 $100,000 增至 $110,000；向強積金（MPF）或其他認可退休計劃嘅強制性供款亦可扣稅，設有每年上限。其他熱門扣稅項目仲包括自願醫保（VHIS）供款、強積金可扣稅自願性供款（TVC）、合資格延期年金、住宅租金開支扣除等，各有上限，啱用就要用盡。
值唔值花時間去計？
慳稅最直接係「免稅額多多益善」：只要你符合資格（例如真係供養緊父母、真係月租租樓），就應該喺報稅表填埋，唔填就等於送咗畀政府。簡單計返條數：如果基本免稅額由 $132,000 提到 $145,000，以最高邊際稅率計，單單呢一下已經可以慳返幾千蚊稅；再加埋子女、供養父母同租樓扣稅，多項夾埋一年慳返過萬蚊稅都唔出奇。所以花少少時間理清楚自己合資格邊啲項目，係好值嘅「投資」。
怎樣慳到盡（不屬申請流程）
想慳盡稅款，重點唔係捐窿捐罅，而係「符合資格就填齊、符合上限就好用」。首先，檢視自己的家庭狀況：結咗婚未、有冇子女、有冇供養 60 歲父母、有冇兄弟姊妹或傷殘受養人，逐項核對自己啱邊個名額，記得同住父母仲有額外名額。其次，拖動由僱員自願性供款同可扣稅自願性供款，分別都設有每年上限，收入高嘅人可以好好利用。最後，留意住宅租金開支扣除同長者住宿照顧開支，呢啲「毛毛雨」夾埋都係一筆數。要記住，報稅資料要申報真實狀況，唔可以因為想扣多啲而虛報，風險會好大。
常見問題
問：2026/27 課稅年度免稅額有咩主要提升？
基本、已婚、單親同供養父母免稅額都同步上調，基本免稅額加到 $145,000、已婚 $290,000，子女及額外子女每名 $140,000，供養 60 歲以上父母每名 $55,000。有初生子女嘅家庭，仲可以喺子女首兩個課稅年度享雙倍子女免稅額。
問：租樓可以扣幾多稅？
住宅租金開支扣除設有每年上限，適用於有夾租嘅納稅人；同時長者住宿照顧開支上限已加到每名 $110,000。具體能否扣、扣幾多，要視乎你自己係咪受薪且實際有交租，報稅時誠實申報並保留租約證明就啱。
問：點樣知道慳到幾多稅？
最簡單係用稅務局提供嘅便利計算工具，輸入自己收入同各項合資格免稅額、扣稅項目，就可以即時見到應繳稅款；對比唔申報嗰筆，就知慳咗幾多。建議每年報稅前都做一次，逐項核對自己有冇漏咗。
總結
2026/27 課稅年度各項免稅額多有提升，基本免稅額加到 $145,000，已婚、單親、供養父母同子女名額都加碼，加上長者住宿照顧開支上限提升，慳稅空間比往年更大。只要你符合資格就記得填齊報稅資料，善用可扣稅供款同租金扣除，一年慳返幾千至過萬蚊稅並唔難。文中數字以稅務局及政府公布為準，報稅前不妨再確認最新安排。
